De Rijksoverheid heeft een nieuwe handleiding gepubliceerd betreffende bedrijfsbezoeken, boekenonderzoeken en arbeidsrelaties. Deze handleiding geeft richtlijnen voor de uitvoering van deze bezoeken en onderzoeken speciaal gericht op het voorkomen van schijnzelfstandigheid. De Belastingdienst is actiever in het controleren op schijnzelfstandigheid sinds 1 januari 2025 en hierdoor worden gerichte bedrijfsbezoeken uitgevoerd. In deze blog bespreken wij wat dit inhoudt voor jou als opdrachtgever.

Boetes tijdens bedrijfsbezoek?

Wanneer de Belastingdienst een bedrijfsbezoek uitvoert, is dit hoofdzakelijk voor informatieverzameling en om waarschuwingen te geven wanneer er risico’s op schijnzelfstandigheid worden vastgesteld. De Belastingdienst kan vragen stellen om te onderzoeken hoe de opdrachtgever omgaat met de geschiktheid van de arbeidsrelatie. Via het boekenonderzoek kan er ook schijnzelfstandigheid worden geconstateerd door controle op een belastingmiddel zoals btw. Ook zullen ze controleren op de belastingsoorten zoals loonheffingen en omzetbelasting.

‍

Het gesprek zal zich dus richten op:

  • De vormgeving van arbeidsrelaties
  • Het proces rondom zelfstandige opdrachtnemers
  • De gemaakte contractuele afspraken en overeenkomsten

‍

Er zal geen formele beslissing genomen worden over de situatie en correcties of naheffingen zullen over het algemeen niet worden opgelegd. Een bedrijf krijgt nog de kans om de bedrijfsvoering te verbeteren door hun arbeidsrelaties beter te regelen. Er kunnen wel naheffingen worden opgelegd, maar die kunnen niet verder teruggaan dan 1 januari 2025.

Echter, bij bewuste misleiding (kwaadwillendheid) kan de Belastingdienst besluiten om een naheffing op te leggen die terug kan gaan van vóór 1 januari 2025.

‍

Boekenonderzoeken: grondige controle schijnzelfstandigheid

Bij een boekenonderzoek beoordeelt de Belastingdienst of arbeidsrelaties correct zijn gekwalificeerd in de loonheffingen. Dit onderzoek richt zich in eerste instantie op recente tijdvakken van 2025. Wanneer grote risico’s worden ingeschat kan er overgegaan worden op boekenonderzoeken. De focus ligt op:
 

📌 Beoordeling van contracten en werkafspraken

📌 Mogelijke signalen van schijnzelfstandigheid

📌 Correctie en naheffingen bij foute kwalificatie

‍

Voorbereiding op handhaving  

Bereid je voor op deze controles door te letten op de volgende punten:

  • Controleer je arbeidsrelaties opnieuw en documenteer deze
  • Stem je contracten af op de wetgeving
  • Minimaliseer risico´s op schijnzelfstandigheid door het hanteren van duidelijke richtlijnen

‍

De handhaving op arbeidsrelaties is al volop aan de gang. Werkgevers doen er goed aan om hun werkprocessen en contracten tijdig tegen het licht te houden. Transparantie en zorgvuldigheid in de omgang met zelfstandigen zijn cruciaal om boetes en naheffingen te voorkomen.

Zorg ervoor dat je de gevraagde documenten en informatie bij de hand hebt voor een soepel  verloop. Wil jij er zeker van zijn dat je jouw administratie op orde hebt? Een Freelance Management Systeem kan helpen bij het monitoren van jouw zzp-netwerk. Ontdek wat Lance Free voor jouw administratie kan betekenen.

Meer informatie over de handhaving rondom schijnzelfstandigheid? Lees de informatie van Rijksoverheid of lees meer over de ontwikkelingen rondom de Wet DBA in deze blog.